Подскажите, пожалуйста, как решить эту задачку по налогообложению...у меня есть вариант решения, но думаю что он не правильный
Организация ООО «Стрела» выполнила для ОАО «Прибор» работы по монтажу и наладке нового оборудования на сумму 120000 руб., НДС-21600 руб. В оплату работ ОАО «Прибор» выдал дисконтный вексель на сумму 160000 руб. со сроком погашения на определенный день (через 60 дней).
В установленный срок заказчик по взаимному соглашению передал в обмен на свой вексель дисконтный вексель третьего лица, который является субподрядчиком ООО «Стрела» на сумму 180000 руб. Данный дисконтный вексель был передан по индоссаменту третьему лицу для учета в счет погашения долга на ту же сумму.
Учетной политикой ООО «Стрела» предусмотрена оценка вексельных обязательств с учетом всех причитающихся по вексельным операциям процентов, Ставка рефинансирования ЦБР – 11%. Моментом признания доходов для целей бухгалтерского учета и налогообложения считается день передачи выполненных работ по акту.
Рассчитайте сумму «входного» НДС, подлежащего вычету, начислите НДС. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета у двух юридических лиц. Сопоставьте методику начисления и погашения НДС у каждого лица.
Прежде, чем приступить к расчетам и составлению бухгалтерских счетов для подрядчика и заказчика, отметим:
1) Налоговая база по НДС для ООО «Стрела» определяется из доходов, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг, имущественных прав, полученных в денежной или натуральной формах,, включая оплату ценных бумаг. Она увеличивается на сумму процентов дисконта, полученного в счет оплаты за товар, работы или услуги, векселя, облигации и т. д.
2) При использовании векселедателем ОАО «Прибор» в расчетах за работы собственного векселя третьего лица сумму НДС, принимаемую к исчислению из бюджета, исчисляют из фактически уплаченных по векселю сумм.
Расчеты и их отражение на счетах бухгалтерского учета для подрядчика ООО «Стрела»:
1. Сумма выполненных работ равна 120000 + 21600 = 141600 руб.
2. Разница между дисконтом по векселю, признанного доходом текущего периода и суммой выполненных работ равна 160000 – 141600 = 18400 руб.
3. Сумма НДС на дисконт равна 21600 * 0,11 * 2/12 - 18400 * 0,18 * 1/118 = 2411 руб.
4. Финансовый результат: 180000 – 160000 = 20000 руб.
5. Счета:
Дт Кт Сумма, руб. Содержание операции
62 90 141600 сумма выполненных по акту работ
90 68 21600 задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
62/2 62/1 141600 дебиторская задолженность заказчика
62 90 18400 сумма выписанного счета
90 76 2411 начисление НДС на дисконт
- 008 160000 предъявление векселя
58 62/2 160000 получение встречного векселя от 3-го лица
76 68 2411 оплата НДС на дисконт по векселю
91 68 160000 передача встречного векселя по индоссаменту 3-му лицу
60 91 180000 погашение задолженности с учетом векселя
91 99 20000 финансовый результат
Расчеты и их отражение на счетах бухгалтерского учета для заказчика ОАО «Прибор»:
Дебет Кредит Сумма, руб. Содержание операции
08 60 120000 сумма выполненных по акту работ
19 60 21600 НДС по выполненным работам
009 - 160000 Выдача векселя
60/1 60/2 141600 Обязательства по обеспечению векселем
97 60/2 18400 Дисконт на выплату векселя
- 009 160000 Прием выданного векселя к оплате
91 58 180000 Передача встречного векселя
50 91 160000 Погашение кредиторской задолженности
99 91 20000 Финансовый результат (убыток заказчика)
01 08 120000 Перечисление стоимости выполненных работ к стоимости основных средств
68 19 21600 Предъявление к возмещению входного НДС
009 - 180000 Прием на учет индассированного векселя
Или хотя бы подскажите какую литературу прочитав я смогу решить эту задачу((((((((